Zmiany VAT oraz ich odniesienie do programu księgowości online mKsiegowa.pl

W niniejszym wpisie omawiam kwestię projektu zmian w zakresie podatku VAT, dyskutowanych od pewnego czasu. Zespół mKsiegowa.pl przeprowadził analizę zmian w ustawach w celu przygotowania oprogramowania do zmian. W kilku kolejnych wpisach będę odnosił się do poszczególnych kwestii. Zapraszam do lektury.

Zawartość faktury

Według projektu nowej ustawy faktura powinna zawierać elementy wymienione poniżej. Zmiany w tym zakresie są niewielkie, tym niemniej przeanalizowaliśmy w jakim stopniu faktury wystawiane w programie mKsiegowa.pl spełniają wymagania ustawy, która zacznie najprawdopodobniej obowiązywać w dniu 1 stycznia 2014 roku.

Zgodnie z Art. 106e ust. 1 projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (druk nr 805), faktura powinna zawierać:
1)    datę wystawienia;
program nadaje datę wystawienia automatycznie z możliwością jej zmiany podczas wystawiania faktury sprzedaży

2)    kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę;
mKsiegowa.pl pozwala na numerację faktur sprzedaży w ramach jednej lub więcej serii; numeracja może być ciągła w ramach roku lub w ramach miesiąca; serie numeracyjne można identyfikować dodatkowymi prefiksami

3)    imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy;
mKsiegowa.pl spełnia to wymaganie

4)    numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku
w programie mKsiegowa.pl numer identyfikacji podatkowej NIP wpisuje się jednokrotnie w ustawieniach programu

5)    numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi
mKsiegowa.pl pozwala przypisać numer NIP do każdego nabywcy włączając w to możliwość wpisania numeru identyfikacji podatkowej kontrahentów zagranicznych

6)    datę zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi lub datę otrzymania zapłaty (w przypadku faktury zaliczkowej);
W programie mKsiegowa.pl istnieje możliwość wystawienia faktury z datą sprzedaży inną niż data wystawienia. Z sytuacją taką mamy do czynienia wówczas, gdy data dostawy lub wykonania usługi na dokumencie WZ, na podstawie którego wystawiona została faktura, jest inna niż data wystawienia faktury.

7)    nazwę (rodzaj) towaru lub usługi;
Nazwę towaru lub usługi można wcześniej przygotować w kartotece towarowej. Podczas wprowadzania faktury sprzedaży można dopisywać pozycje kartoteki. Jeżeli taka możliwość zostanie udostępniona w kartotece towarowej, podczas wprowadzania faktury sprzedaży można zmienić nazwę towaru lub usługi w stosunku do tej, która została określona pierwotnie w kartotece.

8)    miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług;
Program mKsiegowa.pl pozwala na zdefiniowanie słownika miar. Ilość można określić z dokładnością do tylu miejsc po przecinku, jaka została skonfigurowana w programie dla danego użytkownika.

9)    cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto);
Cenę jednostkową można podać zarówno podczas wprowadzania faktury sprzedaży, jak i wcześniej określić w cennikach.

10)    kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto;
Podczas wprowadzania faktury sprzedaży upust można określić procentowo lub kwotowo. Będzie on uwidoczniony kwotowo na wydruku faktury.

11)    wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto);
12)    stawkę podatku;
13)    sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż ob-jętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku;
14)    kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podzia-łem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku;
15)    kwotę należności ogółem;
Wartości powyższe są przeliczane podczas wprowadzania faktury sprzedaży oraz uwidocznione na wydruku.

16)    w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, w od-niesieniu do których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lub art. 21 ust. 1 – wyrazy „metoda kasowa”;
W chwili obecnej program nie obsługuje metody kasowej.

17)    w przypadku faktur, o których mowa w art. 106d ust. 1 (dotyczy wystawiania faktur przez kupującego w imieniu sprzedającego) – wyraz „samofakturowanie”;
Istnieje możliwość samofakturowania w programie mKsiegowa.pl (napiszemy o tym później). W takiej sytuacji na fakturze może pojawić się odpowiedni wyraz.

Do kolejnych wymagań zapisanych w projekcie nowej ustawy odniosę się w kolejnych odcinkach.

Tomasz Kozielski
mKsiegowa.pl